Declaración de la renta y tributación de dividendos en la actualidad guía esencial

Las empresas utilizan los dividendos para recompensar a sus accionistas, pero su tratamiento fiscal difiere de los beneficios de las acciones. Ambos están sujetos a la misma tasa de impuestos en la categoría de rentas del ahorro, sin embargo, los dividendos se clasifican como rendimientos de capital mobiliario mientras que las ganancias y pérdidas patrimoniales son consideradas como tales. Esta distinción tiene importantes implicaciones en cuanto a los impuestos a pagar, como se explicará más adelante.

Tratamiento tributario de las ganancias por acciones en forma de dividendos

¿Qué sucede cuando en vez de recibir dinero, la compañía te paga con acciones? ¿Cuál es la fiscalidad del cobro de dividendos en acciones? El pago de dividendos en especie se ha vuelto popular a través del llamado script dividend, mediante el cual la empresa ofrece la opción de recibir el dividendo en forma de acciones por medio de derechos de suscripción.

Para facilitar su comprensión, te brindan la oportunidad de cobrar en acciones, vender estos derechos en el mercado y, en algunos casos, convertirlos en dinero al ser adquiridos directamente por la propia empresa. Dependiendo de tu elección, deberás pagar impuestos de forma distinta. A continuación, te explicamos cómo incluir los derechos de suscripción de acciones en tu declaración de la renta.

En el aspecto fiscal del pago de dividendos en acciones, si se trata de una ampliación de capital, este dinero recibido en forma de acciones tributará como un dividendo a efectos del IRPF, con una retención del 19% por parte de Hacienda.

Doble imposición por dividendos

Desglosando los impuestos de los dividendos en la Declaración de la Renta

La tributación de los dividendos en la Declaración de la Renta

Los dividendos, en términos generales, son considerados como rendimientos del capital mobiliario y, por lo tanto, están sujetos a la tributación en la Declaración de la Renta. Estos se suman a la base imponible del ahorro y no afectan a la base imponible general del contribuyente, lo que puede provocar un aumento en el tipo marginal del impuesto.

Al recibir los dividendos, es importante tener en cuenta que Hacienda aplica una retención del 19% sobre las cantidades percibidas. Este importe ya ha sido cobrado por el fisco y, en la Declaración de IRPF, se realizan los ajustes correspondientes para determinar si hay alguna cantidad a pagar o a devolver al contribuyente.

Es importante destacar que, en el caso de recibir los dividendos en forma de acciones, no se está exento del pago de impuestos, sino que el momento de hacerlo se retrasa hasta que se vendan dichas acciones. En ese momento, se aplicarán los impuestos correspondientes.

Es recomendable asesorarse adecuadamente y cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes en relación a estos ingresos provenientes de inversiones en empresas.

Dónde declarar los beneficios de inversiones en la declaración de la Renta

Los dividendos constituyen una distribución de ganancias que las empresas otorgan a sus accionistas y se consideran como rentas del capital mobiliario en la base imponible del ahorro. Por lo tanto, están sujetos al mismo porcentaje de retención mencionado anteriormente. La cantidad recibida en concepto de dividendos debe ingresarse en la casilla 029 de la Declaración de la Renta 2022, que se completa en 2023. Es importante no olvidar incluir las retenciones y los gastos de administración y depósito, ya que se deducirán del ingreso bruto.

Este mismo proceso se aplica a todos los tipos de dividendos, ya sean a cuenta de los resultados, complementarios o extraordinarios, excepto en el caso de los scrip dividends. Esta fórmula, muy común, permite a los accionistas recibir el dividendo en forma de acciones. En esta situación, la tributación se aplaza hasta la venta de la acción o del derecho de suscripción preferente.

En el caso de dividendos de empresas extranjeras (como las portuguesas, francesas, estadounidenses, italianas, alemanas, etc.), suele haber una retención previa al cobro (generalmente más elevada que en España), a pesar de que la tributación en estos países sea menor gracias a los Convenios de doble imposición entre países. La Declaración de la Renta dispone de un apartado para especificar que se trata de dividendos de compañías extranjeras. Si se desea recuperar el exceso de retención en comparación con lo estipulado en el Convenio, es necesario realizar una reclamación a las autoridades fiscales de cada país correspondiente.

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Dónde deben declararse los dividendos en el Impuesto sobre la Renta

Bankinter señala que, en esta casilla, debes incluir todos los dividendos, tanto aquellos correspondientes a los resultados como los complementarios o extraordinarios.

Es importante tener en cuenta que, en caso de recibir el dividendo en efectivo, este se considerará parte de las ganancias de la renta del ahorro. Sin embargo, si recibes el dividendo en forma de nuevas acciones, no tendrás que tributar por las ganancias generadas hasta que decidas venderlas, según afirman en Taxdown.

La tributación de los dividendos en la declaración de impuestos

Existe la posibilidad de dividir el pago en dos partes, una al momento de presentar la declaración y otra en noviembre, lo cual lo hace más manejable. Además, puedes optar por aplazar el cobro si así lo necesitas.

Cómo tributan los dividendos

Antes de la última reforma en 2015, los dividendos solían ser una táctica de inversión que permitía ahorrar dinero en impuestos (los primeros 1.500 euros no estaban sujetos a tributación). Sin embargo, después del cambio, la fiscalidad de los pagos de dividendos no ofrece grandes ventajas en comparación con otros productos de ahorro e inversión.

En España, la tributación de los dividendos depende de la forma en que se reciben. Según Hacienda, no es lo mismo recibir dinero en efectivo que hacerlo en acciones. Esta distinción es relevante debido al aumento de los dividendos en forma de acciones y los derechos de suscripción.

Al hacer la declaración de impuestos, es importante diferenciar entre las ganancias por la venta de acciones y las ganancias obtenidas a través de dividendos recibidos. Ambos aspectos deben ser considerados por separado.

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